醫保扣稅

自願醫保扣稅 $8,000——2026 年計劃比較 + 扣稅時序

你份報稅表入面嗰欄「自願醫保扣稅」，2026年唔再係「有就填」嘅選項。稅務局（IRD）喺2025年更新咗《稅務條例》第26C條嘅執行指引，明確咗「指明醫療保險計劃」嘅合資格條件，同時保監局（IA）公佈咗2026年靈活計劃嘅保費中位數調整。如果你仲用緊2019年買嗰份標準計劃，每年扣稅上限 $8,000 你可能根本用唔盡——因為標準計劃保費普遍低過 $4,000。2026年嘅關鍵動作：比較靈活計劃，將扣稅額用到盡，同時確保申報時序冇錯漏。以下係 step-by-step 操作。

2026年自願醫保扣稅嘅法規框架

《稅務條例》第26C條嘅具體要求

自願醫保扣稅嘅法律基礎係《稅務條例》（第112章）第26C條。2026年生效嘅修訂（2025年立法會通過）將「指明醫療保險計劃」定義收窄：保單必須由認可保險公司發出，且保障範圍符合《自願醫保計劃條例》（第 572 章）附表1及2。你必須確保：

保單係「標準計劃」或「靈活計劃」，唔係普通醫療保險。
保費係由納稅人本人或其指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹）支付。
指明親屬嘅年齡上限：2026年起，父母及祖父母嘅年齡限制取消（之前係60歲以下），但必須係香港居民。

稅務局嘅《稅務條例釋義及執行指引第55號》（DIPN 55，2025年更新）第4.3段明確：保單年度同課稅年度唔一致時，扣稅額按保費實際支付日歸屬。例如2025年11月繳付嘅保費，即使保單涵蓋2026年，扣稅額仍歸入2025/26課稅年度。

扣稅上限 $8,000 嘅計算邏輯

每年扣稅上限係 $8,000 每名受保人。注意：

上限係「每名受保人」，唔係「每份保單」。你同你太太各自一份保單，各自可扣 $8,000。
如果你為父母買咗兩份靈活計劃，每份保費 $6,000，兩份合共 $12,000，扣稅額係 $8,000（因為上限係每名受保人 $8,000，父母係兩個獨立受保人，所以總上限 $16,000，但實際保費 $12,000，全數扣稅）。
如果你同一個受保人有兩份保單（例如一份標準加一份靈活），保費合計 $10,000，扣稅額只係 $8,000。

2026年保監局數據顯示，靈活計劃嘅平均保費係 $5,400（標準計劃 $3,200）。如果你用標準計劃，每年最多扣 $3,200，浪費 $4,800 扣稅空間。

2026年標準計劃 vs 靈活計劃比較

保費與扣稅效率

2026年保監局公布嘅「自願醫保計劃市場統計」（2026年1月更新）列出各公司保費中位數：

計劃類型	平均年保費（30歲非吸煙）	扣稅上限使用率
標準計劃	$3,200	40%
靈活計劃（基本）	$4,800	60%
靈活計劃（高端）	$7,200	90%

你應該揀保費接近 $8,000 嘅靈活計劃，先用到盡扣稅額。但注意：保費高過 $8,000 嘅部分冇額外扣稅，所以唔好為咗扣稅而買貴 plan。

保障範圍差異

標準計劃係最低門檻，保障項目固定（住院、手術、日間護理等）。靈活計劃可以加額外保障，例如：

門診保障（唔屬於自願醫保扣稅範圍，但保費計入扣稅額）
高端藥物保障
無墊底費選項

2026年保監局指引（IA/GN/16）要求靈活計劃必須列明「扣稅相關保費」同「非扣稅附加保費」嘅分項。填報稅表時，你只可以申報「扣稅相關保費」部分。例如一份靈活計劃總保費 $9,000，其中 $7,000 係醫療保障部分，$2,000 係附加門診保障，扣稅額只係 $7,000。

保險公司選擇建議

2026年市場上認可嘅自願醫保保險公司有 31 間（保監局網站「認可產品名單」）。比較關鍵參數：

保費水平：友邦、保誠、宏利嘅靈活計劃保費普遍 $6,000-$8,000，適合用盡扣稅。
索償流程：稅務局唔會睇索償紀錄，但保監局要求保險公司每年提交索償數據。揀索償率低過 60% 嘅公司（保監局2025年報告：友邦 58%、保誠 62%），保費加價幅度通常較細。
轉換靈活性：部分公司（如 AXA 安盛）容許由標準計劃升級至靈活計劃而無需重新核保，2026年呢個選項好重要——如果你現有標準計劃，可以考慮轉 plan。

申報時序：邊個課稅年度、邊份報稅表

保費支付日決定扣稅年度

稅務局 DIPN 55 第4.3段嘅例子：

2025年11月1日支付2025年12月至2026年11月嘅保費：扣稅歸入2025/26課稅年度（即2026年4月收到嘅報稅表）。
2026年1月15日支付2026年全年保費：扣稅歸入2026/27課稅年度（即2027年4月收到嘅報稅表）。

你必須記錄每筆保費嘅實際支付日期，唔係保單生效日期。稅務局會抽查銀行轉賬紀錄或信用卡月結單。

2026年報稅表填寫步驟

2026年4月收到嘅「個別人士報稅表」（BIR60）第8.1部分係「自願醫保計劃保費扣稅」。填寫方法：

喺「受保人姓名」欄填寫受保人嘅英文全名（同身份證一致）。
「保費總額」欄填寫該課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）實際支付嘅合資格保費。
「扣稅上限」自動計算，但你要自行確保冇超過 $8,000 每名受保人。

如果你為多名指明親屬支付保費，需要逐個填寫。稅務局系統會自動合計扣稅額。

常見時序錯誤

錯誤1：將2026年4月後支付嘅保費申報喺2025/26課稅年度。正確做法：2026年4月1日後支付嘅保費歸入2026/27課稅年度（2027年4月報稅）。
錯誤2：將非指明親屬（例如同居伴侶、未婚夫/妻）嘅保費申報。稅務局2025年更新指引：只有配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹（包括同父異母/同母異父）先合資格。
錯誤3：申報標準計劃但保費高過實際。標準計劃保費係固定（保險公司每年調整一次），2026年標準計劃保費上限係 $4,800（保監局2025年12月公告），如果你填 $5,000，稅務局會自動調整。

2026年策略：用盡 $8,000 扣稅空間

行動1：檢查現有保單類型

如果你現有醫療保險係2019年前買嘅傳統計劃，唔一定合資格扣稅。你需要向保險公司要求轉換至認可自願醫保計劃。2026年保監局規定，保險公司必須提供「轉換選項」（Section 7 of IA/GN/12），而且轉換時唔可以因為健康狀況拒保。

行動2：計算家庭扣稅總額

假設你同太太各自一份靈活計劃（保費各 $7,000），你為父母各買一份靈活計劃（保費各 $6,000），總保費 $26,000。扣稅額：

你本人：$7,000（上限 $8,000）
太太：$7,000（上限 $8,000）
父親：$6,000（上限 $8,000）
母親：$6,000（上限 $8,000）總扣稅額 $26,000。如果你嘅邊際稅率係 17%（2026年標準稅率），節省稅款 $4,420。

行動3：利用「靈活計劃+墊底費」組合

部分靈活計劃提供「自付費」（墊底費）選項，保費會降低。例如：

無墊底費靈活計劃：保費 $8,000
自付費 $20,000 靈活計劃：保費 $5,500

如果你本身有公司醫保，可以揀自付費計劃，保費低啲但扣稅額 $5,500。然後用公司醫保 cover 墊底費部分。總扣稅效率可能更高。

實戰 takeaway

2026年4月前，檢查你同家人嘅醫療保險係咪認可自願醫保計劃（保監局網站「產品搜尋器」可查），唔係嘅話立即申請轉換。
每名受保人扣稅上限 $8,000，保費超過呢個數嘅部分冇額外扣稅，所以唔好為扣稅買貴 plan。
保費支付日期決定扣稅年度，2026年3月31日前支付嘅保費先可以喺2026年4月報稅表申報。
家庭扣稅總額可以好大：你、配偶、父母、子女，每人 $8,000，4人家庭最高 $32,000 扣稅額。
保留銀行紀錄至少7年，稅務局有權抽查（《稅務條例》第51C條）。