扣稅計算器點用——報稅表（BIR60）每一欄對應邊項扣減
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扣稅計算器只係幫你估算應繳稅款，唔會幫你填報稅表。本文做「計算結果 → BIR60 欄位」嘅對應：強積金 TVC（Part 11，$60,000）、自願醫保（Part 9，每名受保人 $8,000）、自學進修（Part 4.3，$100,000）、認可慈善捐款（Part 4.3，最多 35%）、居所貸款利息（Part 8，$100,000＋$20,000）、長者住宿照顧開支（Part 12.4），逐項講清放喺邊一欄、上限幾多，同埋填錯欄嘅常見位。
先講清楚：計算器計出嚟嘅，唔係你張稅單
稅務局出咗個 Tax Calculator，用嚟幫你計自己嘅薪俸稅稅款；利得稅、物業稅、薪俸稅同個人入息課稅嘅稅率，則要參照稅務局公布嘅稅率資料。問題係，好多人當咗呢個數字係「最後要畀幾多錢」——唔係。計算器幫你睇嘅係稅階同免稅額放落去之後嘅大概結果，真正嘅數字以稅務局發出嘅評稅通知書為準。
另一個常見誤會：以為計完就等如報完。計稅器唔會幫你填報稅表，BIR60 上面每一欄，依然係你自己逐格填、自己簽。
一般嚟講，大部分納稅人會由每年第三季開始收到稅單；但被評定為毋須繳稅嘅人，稅務局唔會發出評稅通知書。所以「收唔到稅單」唔等如「評稅未做」。
BIR60 結構：邊一部管邊啲數
| 部分 | 內容 |
|---|---|
| Part 3 | 物業稅：你全權擁有嘅物業嘅租金收入 |
| Part 4 | 薪俸稅：4.1 入息、4.2 僱主提供居所、4.3 扣除、4.4 合併評稅 |
| Part 5 | 利得稅：你所有獨資經營業務嘅利潤 |
| Part 7 | 個人入息課稅 |
| Part 8 | 居所貸款利息／住宅租金 |
| Part 9 | 自願醫保計劃（VHIS）合資格保費 |
| Part 10 | 輔助生育服務開支 |
| Part 11 | 合資格年金保費同可扣稅強積金自願性供款（TVC） |
| Part 12 | 免稅額；12.4 長者住宿照顧開支 |
Part 8 要留意填法：申索居所貸款利息扣除，要填 Part 8.1、8.2 同 8.4；申索住宅租金扣除，就填 Part 8.1 同 8.5。
Part 3 同 Part 5 就係兩類「唔係打工」嘅收入入口：你有出租嘅獨資物業，租金入 Part 3；你自己做獨資生意，利潤入 Part 5。兩個 Part 喺同一張 BIR60 上面，唔使另外搵表格。
逐項扣減：金額填落邊一欄、上限係幾多
| 扣除項目 | BIR60 欄位 | 上限 |
|---|---|---|
| 強積金可扣稅自願性供款（TVC）／合資格年金保費 | Part 11 | 兩項合計 $60,000（2020/21 起） |
| 自願醫保合資格保費 | Part 9 | 每名受保人 $8,000（2020/21 起） |
| 自學進修開支 | Part 4.3 | $100,000（2017/18 起） |
| 認可慈善捐款 | Part 4.3 | 最少 $100，最多為扣除可容許支出及折舊免稅額後入息（或應評稅利潤）嘅 35% |
| 居所貸款利息 | Part 8（8.1、8.2、8.4） | 基本 $100,000；2024/25 起另有額外 $20,000 |
| 長者住宿照顧開支 | Part 12.4 | $100,000（2020/21 至 2025/26）；2026/27 起 $110,000 |
幾個位要拆開講：
自願醫保係「每名受保人」計上限。扣除額以你實付嘅合資格保費同指定最高扣除額 $8,000 之中較低者為準，唔係實付幾多就扣到幾多。
認可慈善捐款有下限有上限：合共扣除額不得少於 $100，同時不得超過你扣除可容許支出及折舊免稅額後嘅入息（或應評稅利潤）嘅 35%。$100 同 35% 係同一條規則嘅兩端，計嘅時候兩邊都要對。
居所貸款利息喺 2020/21 至 2023/24 得基本上限 $100,000；2024/25 課稅年度起，除咗基本 $100,000，仲有額外 $20,000 嘅扣除上限。講上限嘅時候要講清楚係邊個年度。
四個最易填錯嘅位
金額格式。 填金額嗰陣，唔好寫 $、逗號，亦唔好填仙。$60,000 就係 60000。同一格式規則適用於全份表格。
配偶同受供養人資料。 要按情況填寫配偶／受供養人嘅香港身分證號碼、出生日期同關係，用嚟更新你嘅婚姻狀況或者支持你嘅免稅額申索。資料唔齊，申索就卡住。
夫婦聯名物業。 如果物業係你同配偶聯名擁有，雙方可以喺各自嘅報稅表分開申索自己所佔嘅居所貸款利息。即係一份利息唔可以一個人報足，要按擁有權攤開。
長者住宿照顧開支同供養父母／祖父母免稅額二選一。 同一課稅年度內，某位父母或祖父母嘅住宿照顧開支獲准扣除之後，嗰位父母或祖父母嘅免稅額就唔會再批。填之前先計吓邊邊對你著數。
常見問題
計算器計到嘅數，可以當作我要交嘅稅？ 唔可以。計算器只係估算工具，正式金額以評稅通知書為準。
冇出租物業、冇開公司，Part 3 同 Part 5 要唔理？ Part 3 報嘅係你全權擁有嘅出租物業租金，Part 5 報嘅係獨資業務利潤；冇呢兩項收入，呢兩部就唔涉及。
慈善捐款一定要過 $100 先報得？ 係，合共扣除額不得少於 $100。
自願醫保幫佢一家三口買，上限係咪 $8,000？ 係每名受保人計 $8,000，以實付合資格保費同 $8,000 之中較低者為準。
第三季仲未收到稅單，係咪代表有問題？ 唔一定。被評定為毋須繳稅嘅人，稅務局唔會發評稅通知書。
以上所有上限、欄位申報方式同課稅年度安排，均以稅務局及 GovHK 最新公布為準；呢篇只係幫你對位填表，唔構成稅務意見，亦唔代表任何評稅結果。
本文只係一般資料，唔係個人稅務意見；稅率、上限同期限以稅務局（IRD）最新公布為準，個別情況請向稅務局或專業稅務顧問查詢。 發現錯處可以電郵 contact@taxsave.hk。