2025/26 課稅年度稅款計算機——用 IRD 稅階直接計

2025/26 課稅年度稅款計算機——用 IRD 稅階直接計

你仲用緊舊數字嚟估2025/26要交幾多稅？要留意：2025/26課稅年度嘅累進稅階（每級HK$50,000）同免稅額同2024/25一樣，標準稅率係2024/25起實施嘅兩級制（首HK$5,000,000入息淨額15%，餘額16%）；2026-27財政預算案就寬減2025/26稅款100%、上限HK$3,000，而新一輪免稅額上調要到2026/27先生效。如果你用錯數字計，一係低估稅款（現金流斷纜），一係高估（白交冤枉稅）。呢篇文直接用2025/26課稅年度嘅IRD官方數字，逐級拆解稅款計算機點用，你只需要填三個數字：總入息、免稅額總和、認可扣稅額總和。唔使Excel，唔使會計知識，5分鐘計到準確稅款。

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2025/26 課稅年度稅階結構——IRD 官方數字

邊際稅階：你嘅入息點樣被分級

2025/26課稅年度嘅「累進稅率」結構，根據《稅務條例》（第112章）附表1，自2018/19課稅年度起一直係每級HK$50,000，2025/26冇改動。呢個結構決定你嘅「應課稅入息實額」點樣被分段徵稅。

第一級：HK$0 – HK$50,000，稅率2% 第二級：HK$50,001 – HK$100,000，稅率6% 第三級：HK$100,001 – HK$150,000，稅率10% 第四級：HK$150,001 – HK$200,000，稅率14% 餘額：超過HK$200,000，稅率17%

關鍵：首HK$200,000嘅應課稅入息實額，總稅款係HK$1,000 + HK$3,000 + HK$5,000 + HK$7,000 = HK$16,000。呢個係你嘅「基礎稅款」。超過HK$200,000嘅部分，一律按17%計算。

標準稅率無變：但你要知道邊個適用

標準稅率由2024/25課稅年度起係兩級制：「入息淨額」（即入息減去所有扣除、但未減免稅額）首HK$5,000,000按15%，餘額按16%。稅務局每次都會自動比較「累進稅款」同「標準稅款」，揀低者徵收。按政府公布，2025/26年度單身人士要年入息約HK$2,022,000以上，先會按標準稅率繳稅；已婚、有子女或供養父母嘅話，門檻仲高。

實例：年薪HK$1,200,000，單身，免稅額總和HK$132,000（基本免稅額），無其他扣稅。應課稅入息實額 = HK$1,068,000。累進稅款 = HK$16,000 + (HK$1,068,000 - HK$200,000) × 17% = HK$163,560。標準稅款 = HK$1,200,000 × 15% = HK$180,000。稅局會按累進稅款HK$163,560計，再減2025/26年度稅款寬減HK$3,000，應繳HK$160,560。

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稅款計算機操作手冊——三個數字定輸贏

第一步：計算「總入息」

打開你嘅2025/26年度報稅表（BIR60表格），第4.1部填報薪俸入息。總入息包括：薪金、佣金、花紅、津貼、退休金、小費、董事袍金，僱主提供居所嘅話仲要加埋居所租值。自僱人士嘅業務利潤喺第5部申報，屬利得稅，除非選擇個人入息課稅，否則唔會同薪俸入息合併計算。

注意：出租物業嘅租金收入屬物業稅（第3部），個人收取嘅股息同銀行利息一般唔使課稅，都唔計入薪俸稅嘅「總入息」。本文嘅稅款計算只處理薪俸稅下「總入息」同「應課稅入息實額」嘅關係。

第二步：計算「免稅額總和」

2025/26年度嘅免稅額，根據《稅務條例》第28至第33條，數字如下（稅務局《免稅額、扣除及稅率表》）：

• 基本免稅額：HK$132,000
• 單親免稅額：HK$132,000
• 已婚人士免稅額：HK$264,000
• 子女免稅額（每名）：HK$130,000（第1至第9名子女；出生嗰個課稅年度另加HK$130,000）
• 供養父母/祖父母免稅額（每名）：HK$50,000（60歲或以上）；HK$25,000（55至59歲）
• 供養父母/祖父母額外免稅額（每名，須連續全年與納稅人同住）：HK$50,000（60歲或以上）；HK$25,000（55至59歲）
• 供養兄弟姊妹免稅額（每名）：HK$37,500
• 傷殘受養人免稅額（每名）：HK$75,000

（2026-27財政預算案已立法，由2026/27課稅年度起基本免稅額加至HK$145,000、已婚人士免稅額HK$290,000、子女免稅額HK$140,000、供養60歲或以上父母HK$55,000，唔適用於2025/26。）

填表嗰陣：將所有適用嘅免稅額相加。例如：已婚 + 兩名子女（均未滿18歲）+ 供養一名60歲以上父親（同住）= HK$264,000 + HK$130,000×2 + HK$50,000 + HK$50,000 = HK$624,000。

第三步：計算「認可扣稅額總和」

呢個係最多人忽略嘅部分。2025/26年度嘅扣稅項目上限如下（參考稅務局《免稅額、扣除及稅率表》）：

• 強積金（MPF）強制性供款：HK$18,000上限
• 自願醫保（VHIS）保費：每名受保人HK$8,000上限，不設人數上限
• 合資格年金保費（QDAP）：與可扣稅強積金自願性供款（TVC）合計HK$60,000上限
• 慈善捐款：入息減可扣除支出及折舊免稅額後嘅35%上限
• 個人進修開支：HK$100,000上限
• 長者住宿照顧開支：HK$100,000上限（2026/27起HK$110,000）
• 居所貸款利息：HK$100,000上限（20個課稅年度；與合資格子女同住可另加HK$20,000）
• 住宅租金：HK$100,000上限（與合資格子女同住可另加HK$20,000）
• 輔助生育服務開支：HK$100,000上限

申報時序：所有扣稅額必須喺2025年4月1日至2026年3月31日期間實際支付。如果你2025年4月1日買咗VHIS，但保費係2025年4月15日先扣數——呢筆錢計入2025/26課稅年度。唔好提早填落2024/25。

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實際計算步驟——用公式直接出答案

公式一：應課稅入息實額

應課稅入息實額 = 總入息 - 免稅額總和 - 認可扣稅額總和

例子：年薪HK$480,000，已婚（配偶冇收入），一名子女，MPF強制性供款HK$18,000，VHIS保費HK$8,000。 總入息 = HK$480,000 免稅額總和 = HK$264,000（已婚）+ HK$130,000（子女）= HK$394,000 認可扣稅額總和 = HK$18,000（MPF）+ HK$8,000（VHIS）= HK$26,000 應課稅入息實額 = HK$480,000 - HK$394,000 - HK$26,000 = HK$60,000

公式二：累進稅款

根據2025/26稅階： HK$60,000 喺第一級（HK$0 – HK$50,000，2%）同第二級（HK$50,001 – HK$100,000，6%）之間。 第一級稅款 = HK$50,000 × 2% = HK$1,000 第二級稅款 = (HK$60,000 - HK$50,000) × 6% = HK$600 累進稅款總計 = HK$1,600

公式三：標準稅款

標準稅款 = （總入息 - 所有認可扣稅額）× 15%（入息淨額超過HK$5,000,000嘅部分×16%） 以上例子嘅入息淨額 = HK$480,000 - HK$26,000 = HK$454,000，所以標準稅款 = HK$454,000 × 15% = HK$68,100

最終稅款

比較累進稅款（HK$1,600）同標準稅款（HK$68,100），稅局收低者：HK$1,600。再減2025/26年度稅款寬減（100%，上限HK$3,000），最終應繳HK$0。

但：呢個例子嘅年薪係HK$480,000，但因為免稅額同扣稅額極高，應課稅入息實額得HK$60,000，所以稅款極低。如果你年薪HK$600,000但無子女、無父母要供養，結果會好唔同。

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常見錯誤同陷阱——唔好中伏

錯誤一：混淆「總入息」同「應課稅入息實額」

好多打工仔直接將年薪填入稅款計算機，當做「應課稅入息實額」。錯。你必須先減免稅額同扣稅額。如果你年薪HK$500,000，但基本免稅額HK$132,000 + MPF強制性供款HK$18,000 = 已經減咗HK$150,000。實際應課稅入息實額係HK$350,000。

錯誤二：忽略「標準稅率」嘅比較

如果你年入息好高，累進稅款可能高過標準稅款。稅務局會自動幫你比較，但你做預算嗰陣要自己計。標準稅率15%係「入息淨額」（未減免稅額）嘅15%，唔係「應課稅入息實額」嘅15%。例如單身、年薪HK$2,500,000、只得基本免稅額：標準稅款 = HK$2,500,000 × 15% = HK$375,000；累進稅款 = HK$16,000 + (HK$2,368,000 - HK$200,000) × 17% = HK$384,560——稅局會收HK$375,000（再減稅款寬減）。

錯誤三：扣稅額申報時序出錯

2025/26課稅年度嘅扣稅額必須喺2026年3月31日或之前支付。如果你2026年4月1日先交VHIS保費，呢筆錢要計入2026/27課稅年度。唔好貪快提早填落2025/26。稅務局有系統交叉核對保險公司嘅保費數據，一對就知。

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三個即時行動指令

1. 下載2025/26年度BIR60表格草稿：去稅務局網站（ird.gov.hk）搵「2025/26報稅表樣本」，對住填你嘅總入息、免稅額、扣稅額，用本文嘅稅階直接計一次。
2. 計算你嘅「邊際稅率」：用你嘅應課稅入息實額減去HK$200,000，正數嘅話，每多HK$1收入就要交HK$0.17稅（按標準稅率計稅嘅人士係HK$0.15）。呢個數字決定你應唔應該做額外扣稅（例如買QDAP年金）。
3. 設定自動扣稅提醒：如果你打算用盡VHIS（一名受保人）同QDAP扣稅上限（合共HK$68,000），2025年4月1日就要開始供款。唔好等到2026年3月先一次過交——保險公司同年金供應商有行政處理時間，逾期唔計數。