稅款計算

2025/26 課稅年度稅款計算機——用 IRD 稅階直接計

你仲用緊上年度嘅稅表嚟估2025/26要交幾多稅？錯晒。財政預算案2025（2025年2月26日宣讀）調整咗稅階同免稅額，標準稅率無變，但邊際稅階擴闊咗。如果你仲用舊數字計，一係低估稅款（現金流斷纜），一係高估（白交冤枉稅）。呢篇文直接用2025/26課稅年度嘅IRD官方數字，逐級拆解稅款計算機點用，你只需要填三個數字：總入息、免稅額總和、認可扣稅額總和。唔使Excel，唔使會計知識，5分鐘計到準確稅款。

2025/26 課稅年度稅階結構——IRD 官方數字

邊際稅階擴闊：你嘅入息點樣被分級

2025/26課稅年度嘅「累進稅率」結構，根據《稅務條例》（第112章）附表1第2部，邊際稅階由舊年度嘅HK$50,000一級擴闊至HK$60,000一級。呢個改動直接影響你嘅「應課稅入息實額」點樣被分段徵稅。

第一級：HK$0 – HK$60,000，稅率2% 第二級：HK$60,001 – HK$120,000，稅率6% 第三級：HK$120,001 – HK$180,000，稅率10% 第四級：HK$180,001 – HK$240,000，稅率14% 第五級：HK$240,001 – HK$300,000，稅率17% 第六級：超過HK$300,000，稅率17%（標準稅率上限）

關鍵：首HK$300,000嘅應課稅入息實額，總稅款係HK$2,000 + HK$3,600 + HK$6,000 + HK$8,400 + HK$10,200 = HK$30,200。呢個係你嘅「基礎稅款」。超過HK$300,000嘅部分，一律按17%計算。

標準稅率無變：但你要知道邊個適用

標準稅率維持15%，適用於「總入息淨額」減去「個人進修開支」同「長者住宿照顧開支」後嘅數值。如果你嘅應課稅入息實額超過HK$300,000，稅務局會自動比較「累進稅款」同「標準稅款」，揀低者徵收。2025/26年度，大約年薪HK$500,000以下嘅打工仔，用累進稅率會比標準稅率划算；年薪超過HK$2,000,000嘅高收入人士，標準稅率幾乎一定更低。

實例：年薪HK$1,200,000，免稅額總和HK$132,000（基本免稅額），無其他扣稅。應課稅入息實額 = HK$1,068,000。累進稅款 = HK$30,200 + (HK$1,068,000 - HK$300,000) × 17% = HK$160,860。標準稅款 = (HK$1,200,000 - HK$0) × 15% = HK$180,000。稅局會收HK$160,860（累進稅款）。

稅款計算機操作手冊——三個數字定輸贏

第一步：計算「總入息」

打開你嘅2025/26年度報稅表（BIR60表格），第1頁第1至第7行。總入息包括：薪金、佣金、花紅、津貼、退休金、小費、董事袍金。如果你係自僱人士，用你嘅「業務利潤」減去「業務虧損」後嘅淨額。

注意：租金收入、股息收入、銀行利息收入唔計入「總入息」——呢啲係「其他收入」，填喺BIR60第8至第12行，但唔影響你嘅稅階計算。稅款計算機只處理「總入息」同「應課稅入息實額」嘅關係。

第二步：計算「免稅額總和」

2025/26年度嘅免稅額，根據《稅務條例》第28至第33條，數字如下（官方2025年2月26日預算案公布）：

基本免稅額：HK$132,000
單親免稅額：HK$132,000
已婚人士免稅額：HK$264,000
子女免稅額（每名）：HK$120,000（第1至第9名子女）
供養父母/祖父母免稅額（每名）：HK$25,000（60歲或以上）；HK$12,500（55至59歲）
供養父母/祖父母額外免稅額（每名）：HK$25,000（60歲或以上，與納稅人同住）
供養兄弟姊妹免稅額（每名）：HK$37,500
傷殘受養人免稅額（每名）：HK$75,000

填表嗰陣：將所有適用嘅免稅額相加。例如：已婚 + 兩名子女（均未滿18歲）+ 供養一名60歲以上父親（同住）= HK$264,000 + HK$120,000×2 + HK$25,000 + HK$25,000 = HK$554,000。

第三步：計算「認可扣稅額總和」

呢個係最多人忽略嘅部分。2025/26年度嘅扣稅項目上限如下（參考IR釋義及執行指引第55號、第61號）：

強積金（MPF）自願性供款：HK$18,000上限
自願醫保（VHIS）保費：每名受保人HK$8,000上限，不設人數上限
合資格年金保費（QDAP）：HK$60,000上限（與MPF自願性供款合計）
慈善捐款：應課稅入息實額嘅35%上限
個人進修開支：HK$100,000上限
長者住宿照顧開支：HK$100,000上限
居所貸款利息：HK$100,000上限（20個課稅年度）

申報時序：所有扣稅額必須喺2025年4月1日至2026年3月31日期間實際支付。如果你2025年4月1日買咗VHIS，但保費係2025年4月15日先扣數——呢筆錢計入2025/26課稅年度。唔好提早填落2024/25。

實際計算步驟——用公式直接出答案

公式一：應課稅入息實額

應課稅入息實額 = 總入息 - 免稅額總和 - 認可扣稅額總和

例子：年薪HK$480,000，已婚，一名子女，MPF自願性供款HK$18,000，VHIS保費HK$8,000。總入息 = HK$480,000 免稅額總和 = HK$264,000（已婚）+ HK$120,000（子女）= HK$384,000 認可扣稅額總和 = HK$18,000（MPF）+ HK$8,000（VHIS）= HK$26,000 應課稅入息實額 = HK$480,000 - HK$384,000 - HK$26,000 = HK$70,000

公式二：累進稅款

根據2025/26稅階： HK$70,000 喺第一級（HK$0 – HK$60,000，2%）同第二級（HK$60,001 – HK$120,000，6%）之間。第一級稅款 = HK$60,000 × 2% = HK$1,200 第二級稅款 = (HK$70,000 - HK$60,000) × 6% = HK$600 累進稅款總計 = HK$1,800

公式三：標準稅款

標準稅款 = （總入息 - 個人進修開支 - 長者住宿照顧開支）× 15% 以上例子無個人進修開支同長者住宿照顧開支，所以標準稅款 = HK$480,000 × 15% = HK$72,000

最終稅款

比較累進稅款（HK$1,800）同標準稅款（HK$72,000），稅局收低者：HK$1,800。

但：呢個例子嘅年薪係HK$480,000，但因為免稅額同扣稅額極高，應課稅入息實額得HK$70,000，所以稅款極低。如果你年薪HK$600,000但無子女、無父母要供養，結果會好唔同。

常見錯誤同陷阱——唔好中伏

錯誤一：混淆「總入息」同「應課稅入息實額」

好多打工仔直接將年薪填入稅款計算機，當做「應課稅入息實額」。錯。你必須先減免稅額同扣稅額。如果你年薪HK$500,000，但基本免稅額HK$132,000 + MPF強制性供款HK$18,000 = 已經減咗HK$150,000。實際應課稅入息實額係HK$350,000。

錯誤二：忽略「標準稅率」嘅比較

如果你年薪超過HK$1,000,000，累進稅款可能高過標準稅款。稅務局會自動幫你比較，但你做預算嗰陣要自己計。標準稅率15%係「總入息淨額」嘅15%，唔係「應課稅入息實額」嘅15%。如果你年薪HK$2,000,000，免稅額同扣稅額好少，標準稅款可能係HK$300,000，而累進稅款可能係HK$320,000——稅局會收HK$300,000。

錯誤三：扣稅額申報時序出錯

2025/26課稅年度嘅扣稅額必須喺2026年3月31日或之前支付。如果你2026年4月1日先交VHIS保費，呢筆錢要計入2026/27課稅年度。唔好貪快提早填落2025/26。稅務局有系統交叉核對保險公司嘅保費數據，一對就知。

三個即時行動指令

下載2025/26年度BIR60表格草稿：去稅務局網站（ird.gov.hk）搵「2025/26報稅表樣本」，對住填你嘅總入息、免稅額、扣稅額，用本文嘅稅階直接計一次。
計算你嘅「邊際稅率」：用你嘅應課稅入息實額減去HK$300,000，正數嘅話，每多HK$1收入就要交HK$0.17稅。呢個數字決定你應唔應該做額外扣稅（例如買QDAP年金）。
設定自動扣稅提醒：如果你打算用盡VHIS同QDAP扣稅上限（合共HK$68,000），2025年4月1日就要開始供款。唔好等到2026年3月先一次過交——保險公司同年金供應商有行政處理時間，逾期唔計數。