香港加密貨幣稅務：炒幣要交稅嗎？利得稅判斷與申報（2026）

加密貨幣在香港怎麼交稅？沒有專門法例——但不代表不用交

香港沒有專門針對加密貨幣的稅務法例。但這不代表加密貨幣交易不用交稅——稅務局在《稅務條例釋義及執行指引》第 39 號中將比特幣等支付型代幣視為虛擬商品（而非法定貨幣），根據現有的利得稅和薪俸稅原則來課稅。

利得稅：交易頻率是關鍵

香港對加密貨幣的利得稅處理，取決於你的「交易意圖和頻率」：

活動類型	稅務處理
長期持有比特幣，幾年後賣出獲利	資本利得——在香港免稅
頻繁買賣、進行套利交易	貿易利潤——須繳利得稅（法團 8.25%/16.5%；非法團業務 7.5%/15%）
挖礦（Mining）	視乎規模和組織程度；構成業務的話屬貿易利潤——須繳利得稅
通過 DeFi 提供流動性賺取收益	視活動頻率和規模而定
Staking 獎勵	稅務局未有專門指引；如在經營加密貨幣業務過程中收取，屬業務收入——須繳利得稅
Airdrop	如在經營加密貨幣業務過程中收取，屬業務收入；否則視乎後續處理而定

稅務局判斷的關鍵是：你的活動是否構成「在港經營業務」。如果你全職進行加密貨幣交易、使用自動化交易機器人、或擁有大量交易紀錄——這很可能被視為在經營業務，利潤須課稅。

薪俸稅：以加密貨幣領薪

如果你以加密貨幣形式收取工資（例如為海外 DAO 工作並以 USDC 領薪），這些收入的處理：

• 價值按應累算當日的市場價格換算為港元
• 如服務在香港提供，須繳薪俸稅
• 如服務在香港以外提供，可能不須繳薪俸稅

記錄保存的重要性

加密貨幣交易的稅務處理中，記錄保存是最關鍵也最容易被忽略的環節。你需要保存：

• 每一筆交易的日期和時間
• 交易的加密貨幣種類和數量
• 交易時的市場價格（以港元計）
• 交易的目的（買入、賣出、轉帳到自己的錢包等）
• 交易對方的錢包地址（如有）

沒有完整的記錄，在稅務局審查時你無法證明哪些是資本利得（免稅）、哪些是貿易利潤（應課稅）。

四個節稅重點

1. 長期持有的策略：長期持有比頻繁交易更有可能被視為資本投資（免稅）
2. 不要在港頻繁交易：如果你大部分交易在香港境外進行，你可能主張利潤不源自香港
3. 會計處理的一致性：不要在某些年份申報、某些年份不申報——不一致會引發稅務局關注
4. 尋求專業協助：加密貨幣的稅務處理仍在演變中，專業稅務顧問的意見有助降低風險

常見問答

Q：我必須向稅務局披露我的加密貨幣持倉嗎？

如果你的加密貨幣交易構成「在港經營業務」，你需要在利得稅報稅表中申報相關的利潤或虧損。純粹的個人投資（長期持有）沒有主動的申報義務。

Q：加密貨幣的虧損可以結轉嗎？

如果你的加密貨幣交易構成「在港經營業務」，產生的虧損可以按一般利得稅的虧損結轉規則處理（無限期結轉，抵銷其後年度的應評稅利潤；經營多於一種業務的法團可跨業務抵銷，個人則可透過選擇個人入息課稅抵銷其他入息）。