遠程辦公時代的居家辦公開支扣減：2026 實用指南

在家工作可以扣稅——但要知道怎麼算

遠程辦公和混合工作模式已成為常態。如果你是自僱人士或在家處理大量公務的公司老闆，你的家居開支有一部分可以作為公司的可扣減開支。但這個扣減的計算方法有明確規則——不是隨便說「我一半時間在家工作」就可以扣一半租金。

家居辦公室的扣減計算方法

實務上常以面積比例來分攤可扣減的家居開支。公式如下：

可扣減金額 = 家居開支總額 ×（家居辦公室面積 / 家居總面積）

可納入計算的開支項目

• 租金（如果你是租客）
• 差餉及地租
• 管理費
• 水費、電費、煤氣費
• 家居網絡費用

不能納入計算的項目

• 按揭供款（這是資本性支出，不是營運開支）
• 家居裝修費用（資本性開支）

計算示例

王先生租住一個 500 平方呎的單位，其中一間 80 平方呎的房間專門用作辦公室。每月相關開支：

• 租金：15,000 港元
• 管理費：1,000 港元
• 水電煤：1,200 港元
• 家居網絡：300 港元

每月總家居開支：17,500 港元 辦公室面積比例：80 / 500 = 16% 每月可扣減金額：17,500 × 16% = 2,800 港元 每年可扣減：2,800 × 12 = 33,600 港元

這筆金額作為業務開支扣減利得稅：如適用兩級制首 200 萬元的低稅率（法團 8.25%／非法團業務 7.5%），每年節省約 2,772 港元／2,520 港元；如利潤已超過 200 萬元、這部分按標準稅率（法團 16.5%／非法團業務 15%）計算，每年節省約 5,544 港元／5,040 港元稅款。

必須注意的限制

1. 專用性要求：稅務局期望家居辦公室是「專門用於辦公」的空間。如果你在沙發上用筆記本電腦工作，客廳一般不能被視為辦公室
2. 不能同時使用「自住」和「辦公室」的雙重身分：如果你將家居的一部分出租給自己的公司作為辦公室，你需要留意印花稅和物業稅的影響
3. 記錄保存：保留租金收據、水電煤帳單、以及面積計算的基礎資料——這些在稅務局審查時都是必要的

自僱人士（獨資經營者）vs 有限公司

自僱人士（獨資經營或合夥業務）申報家居辦公室扣減時，同樣要求開支是為產生應評稅利潤而招致；有限公司則須由公司實際承擔有關開支（例如按協議向董事支付租金或報銷），才可在公司層面扣減。但要注意——獨資經營者沒有「僱主」和「僱員」的區分，家居辦公室扣減直接在利得稅中處理，與薪俸稅無關。

遠程工作者的額外扣減

除了家居辦公室的面積比例扣減，在家工作還可能產生以下可扣減開支：

• 辦公設備：電腦硬件及軟件可在購置年度整筆扣除；辦公桌、椅等則按機械及工業裝置申索折舊免稅額（首年初期免稅額 60%）
• 辦公用品：文具、紙張、墨水
• 通訊費：工作用的手機和上網費用（按業務使用比例）
• 專業軟件訂閱：Microsoft 365、Adobe Creative Cloud、Zoom 等

對在家工作的自僱人士和創業家而言，這些看似瑣碎的開支累積起來，每年的稅務節省不容小覷。如果你不確定哪些家居開支可以納入扣減，可請教專業會計師或稅務顧問。

常見問答

Q：如果我用客廳的一角作為工作區（不是獨立房間），可以扣減嗎？

技術上較難。稅務局一般接受獨立房間作為「辦公室」。開放式空間的部分使用難以證明專用性，在審查時容易被質疑。

Q：如果我已經在租約中列明該住宅單位同時用於居住和辦公，有問題嗎？

租約中列明商業用途可能觸發其他問題：住宅單位作商業用途可能違反大廈公契或政府租契的用途限制，業主未必同意。建議在簽約前了解清楚。