MPF 扣稅
強積金 TVC 自願性供款扣稅 $60,000——拆開條數點計
你嘅 $60,000 強積金自願性供款（TVC）扣稅額，唔係「供六萬就慳六萬稅」。條數要拆開計。2026 年課稅年度，邊際稅階同累進稅率冇變，但你嘅實際慳稅金額取決於你嘅應課稅入息實額（Net Chargeable Income）同埋邊際稅率。呢篇文直接拆解算式，俾你填表前計清楚。
你嘅 $60,000 強積金自願性供款（TVC）扣稅額，唔係「供六萬就慳六萬稅」。條數要拆開計。2026 年課稅年度，邊際稅階同累進稅率冇變，但你嘅實際慳稅金額取決於你嘅應課稅入息實額（Net Chargeable Income）同埋邊際稅率。呢篇文直接拆解算式，俾你填表前計清楚。
TVC 扣稅上限係幾多？邊條法例話事？
IRD 參照：稅務條例第 26G 條
自願性供款（TVC）嘅扣稅額，由《稅務條例》第 26G 條規管。呢條條文清楚列明，你喺認可強積金計劃（即係你公司用緊嗰個強積金計劃）嘅自願性供款，可以申請扣稅。
扣稅上限金額
每課稅年度 HK$60,000。呢個係「合資格自願性供款」同「可扣稅自願性供款（TVC）」嘅合計上限。你唔可以同時用晒兩個計劃嘅額度，因為佢哋共享同一個 $60,000 上限。
申報時序
- 課稅年度：2025/26 課稅年度（即係 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）
- 報稅表：你喺 2026 年 5 月收到嘅 BIR60 報稅表（即係 2025/26 課稅年度嘅報稅表）
- 填表位置：第 8.2 部「可扣稅自願性供款」一欄。你唔需要逐筆填，只需填總額。
條數點計？拆開三個步驟
第一步：確認你嘅邊際稅率
你嘅慳稅金額 = TVC 供款額 × 你嘅邊際稅率。邊際稅率係你最後一蚊收入嘅稅率，由累進稅率表（第 2 級起）決定。
| 應課稅入息實額（HK$） | 邊際稅率 |
|---|---|
| 首 $50,000 | 2% |
| 其次 $50,000 | 6% |
| 其次 $50,000 | 10% |
| 其次 $50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
例子：你全年應課稅入息實額係 $400,000，邊際稅率係 17%。你供 $60,000 TVC，慳稅 = $60,000 × 17% = $10,200。
注意：如果你嘅應課稅入息實額低過 $50,000，邊際稅率得 2%，慳稅效果極細。TVC 對高收入人士先有意義。
第二步：對比標準稅率
香港稅制有「標準稅率」15% 呢個概念。如果你嘅應課稅入息實額夠高，你嘅總稅款可能用 15% 標準稅率計算，而唔係累進稅率。呢個情況下，你嘅 TVC 扣稅額會用標準稅率計算。
例子：你全年應課稅入息實額係 $1,200,000，標準稅率適用（因為累進稅率計出嚟嘅稅款高過標準稅率）。你供 $60,000 TVC，慳稅 = $60,000 × 15% = $9,000。
判斷標準：打開你嘅稅單，睇吓「稅款計算方法」係「累進稅率」定「標準稅率」。標準稅率嗰欄嘅稅款數字會較低。
第三步：計實際慳稅金額
公式只有一個：
慳稅金額 = TVC 供款額 × 邊際稅率（或標準稅率，取較低者）
完整例子：
- 你嘅應課稅入息實額：$600,000
- 邊際稅率：17%
- 標準稅率：15%
- 你供 $60,000 TVC
- 因為標準稅率（15%）低過邊際稅率（17%），你用 15% 計算
- 慳稅 = $60,000 × 15% = $9,000
錯嘅例子：
- 你話「我供 $60,000，慳 $60,000 稅」——錯。
- 你話「我供 $60,000，慳 $10,200 稅」——如果標準稅率適用，都錯。
常見陷阱同實戰要點
陷阱一：唔好混淆「可扣稅自願性供款」同「特別自願性供款」
- 可扣稅自願性供款（TVC）：必須透過強積金計劃嘅「可扣稅自願性供款」帳戶供款，先可以扣稅。你唔可以就咁叫你公司幫你加供。
- 特別自願性供款（SVC）：呢個係你喺僱主計劃以外，自己開嘅自願性供款帳戶。呢啲供款唔可以扣稅。
點知你係咪 TVC：睇你嘅強積金計劃說明書，有冇「可扣稅自願性供款」選項。冇嘅話，你供嘅錢唔會扣稅。
陷阱二：上限 $60,000 係「合計」，唔係「每人」
你同你嘅配偶可以各自用 $60,000 上限。但係你唔可以將你嘅額度轉俾佢。如果你同配偶一齊供，每人各自報稅，各自慳稅。
陷阱三：供款時間點
你必須喺課稅年度內（即係 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）完成供款。如果你喺 2026 年 4 月 1 日先供，嗰筆錢計落 2026/27 課稅年度。
實戰建議：如果你 2026 年 3 月先開 TVC 帳戶，銀行或強積金公司處理需時 3-5 個工作日。唔好等到 3 月 31 日先供。提早兩星期。
點樣最大化慳稅效果？
策略一：對齊邊際稅率
如果你嘅邊際稅率係 17%，供 $60,000 慳 $10,200。如果你嘅邊際稅率係 2%，供 $60,000 只慳 $1,200。咁你應該考慮其他扣稅工具，例如自願醫保（VHIS）或者年金。
策略二：善用「扣稅三寶」組合
TVC、自願醫保（VHIS）同可扣稅年金（QDAP）嘅扣稅額係獨立嘅。你可以同時用晒三個，但每個有各自上限：
- TVC：$60,000
- VHIS：$8,000（每名受保人）
- QDAP：$60,000
例子：你供 $60,000 TVC + $8,000 VHIS + $60,000 QDAP = 總扣稅額 $128,000。如果你邊際稅率 17%，慳稅 = $128,000 × 17% = $21,760。
策略三：考慮配偶嘅稅階
如果你嘅邊際稅率係 17%，你配偶嘅邊際稅率係 2%，咁你應該由你嚟供 TVC，而唔係你配偶。因為你嘅慳稅金額高過佢。
結尾：3 個你要記住嘅動作
- 確認你嘅邊際稅率：打開你嘅稅單，睇吓「應課稅入息實額」同「稅款計算方法」。如果你嘅應課稅入息實額超過 $200,000，邊際稅率好大機會係 17%。
- 開 TVC 帳戶：聯絡你嘅強積金受託人（例如滙豐、宏利、永明），開設「可扣稅自願性供款」帳戶。唔好開錯「特別自願性供款」帳戶。
- 供款前計數：用呢條公式——慳稅金額 = 供款額 × 邊際稅率（或標準稅率，取較低者）。如果你嘅邊際稅率低過 10%，TVC 唔係最佳選擇。考慮 VHIS 或 QDAP 先。